La Unidad de Valor Tributario (UVT) ha sido un elemento fundamental en el sistema tributario colombiano desde su creación en 2006.
Diseñada para unificar y estandarizar los valores utilizados en el ámbito fiscal, la UVT ha simplificado los cálculos de impuestos y obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
En esta nota, exploraremos el propósito, cálculo y relevancia de la UVT, así como su evolución a lo largo del tiempo y su impacto en la vida de los ciudadanos y contribuyentes colombianos.
¿Qué es la UVT?
La UVT, o Unidad de Valor Tributario, es una medida de valor utilizada para representar montos tributarios que antes se expresaban en pesos en Colombia. Su propósito principal es estandarizar y homogeneizar las diversas cifras relacionadas con impuestos en el país.
¿Es relevante la Unidad de Valor Tributario para mí?
La Unidad de Valor Tributario desempeña un papel esencial en el cumplimiento de las obligaciones tributarias para todos los ciudadanos colombianos.
Además, a partir del actual Plan de Desarrollo, esta unidad de valor también tiene utilidad en el pago de otras tasas estatales, más allá de los impuestos tradicionales en Colombia. Por lo tanto, sí, la UVT es de gran importancia para los contribuyentes colombianos.
Es fundamental tener en cuenta que la UVT no constituye un impuesto en sí misma, sino que representa una nueva forma de medir la carga impositiva.
Es importante que conozcas que la UVT se ajusta anualmente basándose en la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios durante el período comprendido entre el 1° de octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a este, según lo certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE).
Según la Certificación 163818 del 29 de octubre de 2021, emitida por el Coordinador GIT- Información y Servicio al Ciudadano del Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE), la variación acumulada del índice de precios al consumidor para la «clase media» en el período comprendido entre el 1° de octubre de 2020 y el 1° de octubre de 2021 fue del 4,67%.
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Cuál es la finalidad de la UVT y quién la determina
La UVT, o Unidad de Valor Tributario, tiene como principal finalidad homogeneizar y estandarizar los distintos valores tributarios, facilitando así su interpretación y aplicabilidad.
Además, esta medida de valor es utilizada para determinar cuantías en el ámbito tributario, ajustando los montos establecidos en las disposiciones relacionadas con impuestos y obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
El Gobierno es el responsable de actualizar periódicamente el valor de la UVT en pesos. Esta actualización tiene en cuenta la inflación para asegurar su precisión y agilidad en el cálculo.
Anualmente, el Gobierno realiza el ajuste correspondiente, y para calcular los valores en la nueva UVT, simplemente se multiplican los montos respectivos por el nuevo valor establecido.
Además, el artículo 48 del nuevo Plan de Desarrollo 2018-2022 permite utilizar la UVT como referencia para todos los cobros, sanciones, multas, tasas, tarifas, estampillas, presupuestos y costos estatales que anteriormente estaban denominados y establecidos en base al salario mínimo mensual legal vigente.
Desde la vigencia de esta nueva ley, todos estos cálculos se realizan en unidades de valor tributario, lo que implica que todas las actualizaciones deben basarse en la UVT vigente.
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Cómo se calcula la UVT
Para calcular la Unidad de Valor Tributario, se toma en cuenta el dato de inflación anual entre los meses de octubre a octubre, que es emitido por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE).
Por ejemplo, en 2021, la UVT fue de $36.308, mientras que en 2020, fue de $35.607.
El aumento de la UVT para el año 2022 se determinó considerando la variación anual del Índice de Precios al Consumidor (IPC) para el nivel de ingresos de la clase media, que fue del 4,46% entre septiembre de 2020 y septiembre de 2021 según el DANE.
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Hablemos de los inicios de la Unidad de Valor Tributario
La Unidad de Valor Tributario fue creada en el año 2006 según lo establecido en el artículo 50 de la Ley 1111. Desde entonces, se ha aplicado un aumento anual acorde con el valor del Índice de Precios al Consumidor (IPC).
Cada año, se emite una resolución con el nuevo valor de la UVT, como sucedió con la UVT 2022, fijada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) mediante la Resolución 000140 del 25 de noviembre de 2021, estableciendo su valor en $38.004.
El propósito de la UVT es evitar confusiones y unificar los valores tributarios, reemplazando los decretos que modificaban los montos y que, a menudo, eran difíciles de interpretar y generaban trámites extensos y tediosos.
Antes de la existencia de la UVT, se aplicaba una aproximación en base a valores cercanos a mil, pero con la implementación de la UVT, ya no se permite redondear los montos.
Por ejemplo, si el valor es 10,4 no se puede aproximarlo a 10, ni si es 10,9 se puede redondear a 11. Actualmente, la UVT se expresa en una resolución que tiene el tamaño de una sola página.
Desde 2006, los términos monetarios en los que se expresa la UVT simplifican los cálculos de valores tributarios que se modifican año tras año, facilitando las transacciones y cálculos para los ciudadanos y contribuyentes colombianos.
Es importante destacar que los ciudadanos colombianos deben estar pendientes de la variación de la UVT que la DIAN modifica y establece, actualizando su valor al finalizar cada año.
Esta actualización se realiza en base a la situación económica del país, y la inflación se toma como indicador para determinar el ajuste.
El mayor impacto de la resolución expedida anualmente se refleja en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administradas por la DIAN, expresadas en UVT.
Todos los cobros, sanciones, multas, tasas, tarifas, estampillas, presupuestos y costos estatales que estaban denominados y establecidos con base en el salario mínimo mensual legal vigente deben calcularse en UVT.